ФНС России по Кировской области обращает внимание налогоплательщиков, что за последние два года сложилась тенденция к росту декларирования физическими лицами сведений об открытии счетов в иностранных государствах. Так, по состоянию на 01.07.2021 налогоплательщиками Кировской области было открыто 380 счетов, по состоянию на 01.07.2023 открыто 3280 счетов.
Открытие счетов физическими лицами в иностранных государствах осуществляется в том числе и с целью возможного создания иностранной компании.
Напоминаем, что контролируемая иностранная компания (КИК) – это любая иностранная организация (иностранная структура), контролирующим лицом которой является российский резидент - организация или физическое лицо (ст.25.13 Налогового кодекса Российской Федерации).
Контролирующим лицом организация или физическое лицо является в трех основных случаях:
доля прямого или косвенного участия в иностранной организации больше
25 процентов;
доля всех российских резидентов вместе больше 50 процентов, а доля
организации или физического лица (для физических лиц - совместно с
супругами и несовершеннолетними детьми) составляет более 10
процентов;
при фактическом контроле иностранной компании организацией или
физическим лицом (ст. 25.13 Кодекса).
В случае, если открытие валютных счетов физическими лицами за пределами Российской Федерации связано с созданием и осуществлением деятельности КИК (финансирования КИК, осуществление переводов денежных средств от деятельности КИК, получения дивидендов от КИК и т.д.), необходимо своевременно уведомить об этом налоговые органы, представив уведомление об участии в иностранной организации (структуре) по месту регистрации физического лица для исполнения налогового законодательства в соответствии с главой 3.4 Налогового кодекса «Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица».
При создании иностранной компании необходимо представить уведомление по
форме КНД 1120411, далее - ежегодно уведомление по форме КНД 1120416.
Подробная информация, касающаяся контролируемых иностранных компаний,
размещена в разделе "Контролируемые иностранные компании и контролирующие
лица" на официальном сайте ФНС России.